2024 馬上就要結束迎來 2025 跨年！ 年終獎金的發放時間與金額多寡也成為大家關注的重點！
而年終獎金發放時間什麼時候？如何計算？要不要扣稅？本文帶您一篇搞懂！
年終獎金何時發？在農曆過年前發！
年終獎金通常在農曆過年前發放，2025 年大部分公司於去年 12 月開始陸續發放、最晚 1 月 27 日前會入帳，有些則隨薪水發放，建議不清楚者詢問人事或財務。
公教人員依規定統一於 1 月 17 日發放，軍人年終獎金則由國防部另訂日期，而軍公教年終獎金通常為 1.5 個月薪俸，加上 0.5 至 1 個月的公務人員考績獎金。
過年前離職有年終嗎？
過年前離職最令人關心的是年終獎金能否領取。只要弄清楚年終獎金是屬於「經常性給予」的工資，還是「恩惠式給予」，即可安心規劃轉職。
若是經常性給予的工資，即便是過年前離職也會有年終獎金，公司會按最後一年在職天數或月數比例發放。
年資不到一年有年終嗎？
通常年資滿 3 個月就有領年終獎金資格，金額按比例計算，依據到職日或到職月份為基準。
另外針對月份天數的爭議，勞委會規定未滿月的天數以實際天數計算，其餘月份統一按 30 天計算。
公司不發年終違法嗎？固定式年終獎金一定要發！
根據勞基法第 29 條規定，公司應給予全年無過失的員工獎金或紅利，公司若已承諾保障年薪或固定式年終獎金，公司不得以虧損等理由拒絕發放，否則違法。
以下整理兩種主要年終獎金發放方式：
- 固定式：經常性給予，像公司保障年薪 13～14 個月，多出來的 1~2 個月算作工資的一部分。
- 非固定式：恩惠性給予，依據公司年度獲利狀況和員工考績發放，無上限，甚至可能為零。
如果入職時未明確約定，則年終獎金屬「非固定式」，取決於公司是否盈利。如果公司虧損，無需發放獎金；但若有盈利，則應依勞基法給予員工獎金或紅利。
年終獎金如何計算？以在職期間計算
年終獎金從 1 月 1 日至 12 月 31 日計算，以下是最常見的兩種年終獎金計算方式。
年終獎金計算公式（以月計算）
公式：在職月數／12 個月×月薪
- 舉例： 陳小惠在公司任職多年並於 111 年 11 月 30 日離職，薪資為 32,000 元，公司的年終獎金為固定發放一個月全薪，林美美該年的年終獎金可領多少？
- 試算：111 年度在職 11 個月／12 個月×32,000=29,333 元
年終獎金計算公式（以日計算）
公式：在職天數 ／365×月薪
- 舉例：王大又在公司任職多年並於 111 年度 10 月 15 日離職，薪資為 32,000 元，公司的年終獎金為固定發放一個月全薪。陳大致該年的年終獎金可領多少？
- 試算：111 年度在職天數 285 天（9×30+15）／365×32,000=24,986 元
年終獎金扣稅、二代健保扣繳規定
長榮航運員工今年平均可領 45 個月年終獎金，但獎金越高，繳納的所得稅也越多。
依所得稅法規定，年終獎金屬薪資收入需扣稅。根據「112 年度薪資所得扣繳稅額表」，獎金超過 86,001 元需預扣 5%稅款，未達此金額則由員工在 5 月報稅時自行申報計算。
以下舉例：以 1 個月薪資 32,000 元計算
| 發放月數×月薪＝年終獎金 | 須扣繳金額( 5 %) |
|---|---|
| 1×32,000 = 32,000 | 免預扣 |
| 2×32,000 = 64,000 | 免預扣 |
| 3×32,000 = 96,000 | 4,800 |
| 4×32,000 = 128,000 | 6,400 |
| 5×32,000 = 160,000 | 8,000 |
| 10×32,000 = 320,000 | 16,000 |
在報稅時申報的免稅額和扣除額達到退稅標準，仍有機會通過退稅將全額或部分預扣稅款退回。
年終、尾牙獎金課稅比較
| 比較項目 | 年終獎金 | 尾牙獎金 |
|---|---|---|
| 稅率 | 5 % | 本國人 10 % 非本國人 20 % |
| 課稅門檻 | 86,001 元 | 本國人： 20,001 元 非本國人：不分金額 |
年終獎金和尾牙獎金一樣需課稅。尾牙活動中的遊戲獎金、抽獎摸彩獎品都屬《所得稅法》第 14 條第 1 項第 8 類規定的所得，須依法扣繳所得稅。
以稅率來看，尾牙獎金明顯較高，但只要沒有超過 2 萬元的門檻，基本上就不用擔心會被課稅。
年終獎金要扣繳二代健保嗎？
年終獎金若超過健保投保金額4倍，需依補充保險費率繳納「二代健保費」，通常由雇主代扣。如未扣繳，將處罰1倍罰鍰。
計算公式為：(當年度累積獎金 – 當月投保金額 ×4 倍) × 2.11%。
以下舉例：以當月投保薪資 32,000 元計算
| 發放月數×月薪＝年終獎金 | 補充保費門檻（投保薪資× 4 倍） | 超過金額 | 須扣繳補充保費金額（超過金額×補充費率 2.11 %) |
|---|---|---|---|
| 1×32,000 = 32,000 | 128,000 | 未超過 | 免扣繳 |
| 2×32,000 = 64,000 | 128,000 | 未超過 | 免扣繳 |
| 3×32,000 = 96,000 | 128,000 | 未超過 | 免扣繳 |
| 4×32,000 = 128,000 | 128,000 | 未超過 | 免扣繳 |
| 5×32,000 = 160,000 | 128,000 | 32,000 | 675 |
| 10×32,000 = 320,000 | 128,000 | 172,000 | 4,051 |
總結
年終獎金是對一整年努力的肯定，每當企業宣布發放多月年終獎金，總讓勞工期待不已。
特別是未滿一年、年前離職者，更擔心無法享有這項福利。提前掌握資訊，保障權益，才能安心迎接新年！
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